Seminar für Kollegen/innen und qualififzierte Mitarbeiter/innen

 

Die steuerliche Immobilienbewertung richtet sich zwingend nach den Regelungen des BewG. Allerdings hat der Steuerzahler die Möglichkeit, den niedrigeren gemeinen Wert durch ein fundiertes Sachverständigengutachten nachzuweisen.

Das Seminar erläutert anschaulich, welche Regelungen i.R.d. steuerlichen Immobilienbewertung maßgebend sind. Dazu wird die Bewertung von unbebauten Grundstücken ebenso dargestellt wie das steuerliche Vergleichs-, Ertrags- und das Sachwertverfahren. Das Sachwertverfahren ist seit dem 1.1.2016 vollständig angepasst worden. Die hierzu ergangenen gleichlautenden Erlasse sind in die neuen Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 eingegangen.

Die konkreten Einflussmöglichkeiten eines Sachverständigen-Gutachtens werden aufgezeigt, damit die letztlich „richtige“ Steuer festgesetzt werden kann. Dazu gehört auch das Spannungsfeld der Berücksichtigung von Belastun­gen. Die Kriterien, die das Finanzamt bei der praktischen Prüfung von Sachverständigengutachten anzulegen hat, werden ebenfalls erläutert.

Die steuerliche Unternehmensbewertung richtet sich in der Praxis ganz überwiegend nach dem „vereinfachten Ertragswertverfahren“, das in §§ 199 ff. BewG sowie in den ErbStR 2019 geregelt ist. Wertuntergrenze bildet der Substanzwert. Die Feststellungslast für die Anwendbarkeit des vereinfachten Ertragswertverfahrens trägt dabei der Steuerzahler. Das Seminar behandelt auch die Abgrenzung zu individuellen Bewertungsverfahren, wie z.B. IDW S 1 oder DCF, die sich nach der Systematik des Bewertungsgesetzes richtet. Ebenfalls stellt das Seminar dar, weshalb i.R.d. ErbStR 2019 die Maßgeblichkeit von Verkäufen innerhalb von Familiengesellschaften bei Preisvorgaben durch die Gesellschaft in Frage gestellt worden ist.

 

I. Steuerliche Immobilienbewertung

  1. Umfang des Grundvermögens: Abgrenzungserlass Betriebsvorrichtungen; Definition der Grundstücksarten
  2. Bewertung von unbebauten Grundstücken: Bodenrichtwerte der Gutachterausschüsse; wertbeeinflussende Merkmale
  3. Vergleichspreisverfahren: Maßgeblichkeit von Vergleichsfaktoren; Bedeutung eines einzelnen Kaufpreises
  4. Ertragswertverfahren: Ermittlung des Gebäudeertragswerts; Kapitalisierung des Gebäudereinertrags; wirtschaftliche Gesamtnutzungsdauer; übliche Miete
  5. Sachwertverfahren: Ermittlung des Gebäudesachwerts; Alterswertminderung; Ansatz eines Mindestwert- Restwerts; Tabelle Regelherstellungskosten; Wertzahlen; Brutto-Grundfläche; besonders werthaltige Außenanlagen
  6. Nachweis eines niedrigeren Grundbesitzwerts: Qualität des Gutachtens und Umfang der steuerlichen Auswirkung; Kriterienkatalog zur Prüfung eines Sachverständigengutachtens; Kaufpreis als Nachweis; Berücksichtigung von Belastungen durch Nutzungsrechte

II. Steuerlichen Unternehmensbewertung im vereinfachten Ertragswertverfahren (§§ 199 ff. Bewertungsgesetz)

  1. Abgrenzung der Bewertungsmethoden und Feststellungslast: Grenzen der Zulässigkeit der vereinfachten Ermittlung; Auslegung des Begriffs des „offen sichtlich unzutreffenden Ergebnisses“
  2. Formel des vereinfachten Ertragswertverfahrens: Ermittlung des Jahresertrags; Korrekturen des Gewinns – Hinzurechnungen/Abrechnungen;  Ansatz des nicht betriebsnotwendigen Vermögens; Erfassung von Beteiligungen an anderen Unternehmen; Behandlung der Wirtschaftsgüter des jungen Betriebsvermögens; Maßgeblichkeit des Kapitalisierungsfaktors
  3. Ermittlung des Substanzwerts als Mindestwert: Differenzierter Ansatz des Firmenwerts; unerwünschter Kaskadeneffekt des Substanzwerts bei Beteiligungen; Vereinfachungsregeln bei vom Besteuerungszeitpunkt abweichendem Abschlusszeitpunkt
  4. Besonderheiten bei Personengesellschaften:  Aufteilung des Gesamthandsvermögens; Ansatz des Sonderbetriebsvermögens; Exkurs: geänderte Aufteilung des Verwaltungsvermögens
  5. Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften

  

Referent:
Dipl.-FinW. Wilfried Mannek, Oberregierungsrat, Willich

Termin und Ort:
12. Mai 2020 Magdeburg (Dienstag) 09:00 – ca. 17:00 Uhr -> leider abgesagt!
Vortragssaal im HAUS DER STEUERBERATER, Zum Domfelsen 4, 39104 Magdeburg

Unseren Seminarteilnehmern ist das kostenlose Parken auf dem Gästeparkplatz des HAUSES DER STEUERBERATER gestattet, die Kapazität ist jedoch begrenzt.

 

Gebühr je Teilnehmer:
EUR 190,00 zuzüglich 19 % Umsatzsteuer
Für Mitglieder des Steuerberaterverbandes Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. und ihre nicht berufsangehörigen Mitarbeiter. In der Gebühr sind die Seminarunterlagen sowie eine Pausenversorgung  enthalten.

EUR 250,00 zuzüglich 19 % Umsatzsteuer
Für Teilnehmer, die nicht Mitglied des Steuerberaterverbandes Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. sind. In der Gebühr sind die Seminarunterlagen sowie eine Pausenversorgung  enthalten.

adminFIREFLY20080618